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              ?  企業財務管理指引——基本框架(征求意見稿)


              時間:2016-08-10 ·

              第一章  總則


              第一條 企業財務管理是以資金流動為主線,為實現企業發展戰略,通過資源配置,提供決策支持,實現價值創造的各種財務活動的管控。

              第二條 本指引根據《中華人民共和國公司法》等法律法規制定,適用于中華人民共和國境內各類企業。

              第三條 企業財務管理目標是企業價值最大化,實現國家、消費者、員工、合作商、股東等各利益相關者的共贏。

              第四條 企業財務管理遵循下列原則:戰略導向原則,價值創造原則,風險和收益匹配原則,資金流平衡原則,創新性原則。

              第五條 企業財務管理主要包括:財務戰略管理、籌資、股權結構優化、投資、資金營運、收益分配、人才隊伍建設、財務管理組織、財務管理評價等。

              第六條 企業財務管理通過建立指引體系,提升企業財務管理水平與能力。指引體系立足中國企業實際,借鑒國際先進經驗,由基本框架、具體項目、應用指南構成。

              基本框架是企業財務管理的總體要求,對具體項目和應用指南起統馭作用。

              具體項目是以基本框架為依據,按照財務管理內容劃分的財務管理事項。

              應用指南是根據具體項目,總結企業實際經驗形成的具有推廣和借鑒價值的財務管理范例。

              第七條 企業財務管理通過對外部環境的分析判斷,把握宏觀經濟、產業發展和資本市場走向,確定資金配置策略;通過內部治理結構和運行機制建設,完善現代企業制度,實現股權結構優化。

              第八條 財務風險管控貫穿財務管理各個環節和全過程,密切關注資金流動狀況,實時識別、評估財務風險,保持資金流平衡,防止資金鏈斷裂。

              第九條 充分利用現代信息技術,針對財務管理全部內容,建立財務管理大數據平臺,實現資金流與信息流、財務管理與業務經營的有機融合。通過信息技術線上運行,提升企業財務管理能力和水平。

              第十條 企業根據本指引,結合財務管理實際,制定財務管理制度并組織實施。

               

              第二章  財務戰略管理

               

              第十一條 財務戰略管理指從服務于企業戰略出發,對資金流動進行全局性、長期性和創造性的謀劃,是企業財務管理的頂層設計。

              第十二條 企業制定財務戰略,根據宏觀經濟、產業發展走向和資本市場發展狀況,按照企業不同發展階段和戰略管理要求,選擇適合企業發展的財務戰略。

              第十三條 財務戰略的實施與全面預算相結合,將企業所有經濟活動全部納入預算體系,按照規定程序編制、調整和審批,將預算指標層層分解,作為考核依據。

              第十四條 財務戰略根據企業經營環境變化不斷進行調整優化。

               

              第三章 籌資

               

              第十五條 籌資指企業以利益相關方的利益訴求為基礎取得資金的財務管理活動。

              第十六條 選擇合適的渠道和方式進行權益籌資和債務籌資。保持權益資本和債務資本的合理比例,兼顧籌資成本,均衡相關方利益訴求。

              第十七條 加強實體資本、金融資本和人力資本聯系,積極推動產融結合。

              第十八條 關注國內外最新籌資產品和籌資方式,同時防范籌資風險。

               

              第四章 股權結構優化

               

              第十九條 股權結構指投資人在企業中的股權比例及結構關系。

              第二十條 股權結構是公司治理的基礎,股權結構有助于構建科學的管理體制和市場化運行機制。

              第二十一條 根據現代企業制度確定多元股權結構,完善公司治理和內部制衡,進行科學決策,實現可持續發展。

              第二十二條 股權結構需要適時調整和優化。

               

              第五章  投資

               

              第二十三條 投資指企業對特定項目進行資金投放的經濟行為,包括實物投資、資本投資和證券投資。

              第二十四條 企業在一定時期向一定領域進行的單項投資,也可實施多元化投資策略和投資組合。

              第二十五條 并購重組屬于特定的投資項目,通過并購取得其他法人的控制權,通過重組資金、資產、勞動力、技術、管理等,重新配置資源,實現投資目標。

              第二十六條 股票、債券、基金、期貨等證券投資,實施專業化運作管理。

              第二十七條在 投資項目的可行性研究和投資效益論證過程中,重點關注投資項目與企業發展戰略的相關性和財務可行性。

               

              第六章 資金營運

               

              第二十八條  資金營運指企業對全部資產、負債和所有者權益的綜合財務管理活動。

              第二十九條  企業進行籌資、股權結構優化、投資和經營活動,整體把握資金營運過程,做好資金調度,實現現金流入和流出均衡。

              第三十條 籌資和投資密切相關,籌資有優質項目,投資立項有合理的籌資渠道和方式。

              第三十一條 經營活動現金流關注主營收入及收款,開展去庫存和應收賬款保理業務,探索資產證券化,盤活資產;經營活動現金流出重視成本管理,按照戰略成本管理原則,實行增加收入、擴大市場占有為目標的成本管理。

               

              第七章 收益分配

               

              第三十二條 收益分配指企業對一定時期收益總額在各利益主體之間的分割,主要包括職工薪酬、稅收及股利等。

              第三十三條 采用合理有效的薪酬制度,調動勞動者積極性,實現企業員工所得與企業收益的一致性。

              第三十四條 建立稅收籌劃管理制度,確立稅收籌劃目標,明確管理流程和風險點,在依法納稅前提下,降低稅負率,提高收益率。

              第三十五條 按照公司法、公司章程和實際收益等,向股東進行股利分配,確保投資者取得應有的投資回報。

               

              第八章  人才隊伍建設

               

              第三十六條 人才隊伍是財務管理的主體。人才隊伍建設以《國家中長期人才發展規劃綱要(2010-2020)》和企業財務管理指引體系為依據,利用人才庫管理平臺,全面提升全國各類企業財務管理人才隊伍素質。

              第三十七條 人才隊伍建設從企業與市場認可出發,對人才隊伍的職業道德、職業水平與職業能力進行持續性培養與標準化管理,規范財務管理人才的識別、培養、評價、晉級、流動,實現從核算向財務管理轉型。

              第三十八條 協會與企業、院校建立有效的合作機制,將不同級次的財務人員、財務主管、財務負責人、企業高管,以及院校相關學科學生等,納入人才隊伍建設體系。

              第三十九條 總會計師、財務總監向首席財務官轉型,參與公司重大決策,實現與財務管理國際化銜接。

               

              第九章  財務管理組織

               

              第四十條 財務管理組織指確定財務管理體制、機構設置、職責分工、流程設計、人才配備等。

              第四十一條 根據行業性質、規模、功能定位、管理體制、組織形式等,對財務管理組織進行科學規劃。

              第四十二條 根據內外部環境變化和發展趨勢,適時調整財務管理組織,為全面提升企業財務管理水平,提供組織保障。

               

              第十章  財務管理評價

               

              第四十三條 財務管理評價指對企業財務管理能力和水平進行的綜合性測評。

              第四十四條 從財務管理戰略、籌資、股權結構優化、投資、資本營運、收益分配、人才隊伍建設、財務管理組織等方面,設計評價指標體系,作為全面評價企業財務管理能力和水平的依據。

              第四十五條 構建財務管理大數據平臺,形成企業財務管理指數,采用統一的規則、程序和方法,測評企業財務管理的能力和水平,確保財務管理評價的客觀、公正。

              第四十六條 評價結果可供投資人、債權人、社會公眾、監管者和有關政府部門決策參考。

               

              第十一章  附則

               

              第四十七條 本指引由中國企業財務管理協會負責解釋。 

              第四十八條 本指引自發布之日起生效。

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